Срок давности уплаты транспортного налога физическими лицами
Abm-auto.ru

Автомобильный портал

Срок давности уплаты транспортного налога физическими лицами

Какой срок исковой давности по транспортному налогу?

Транспортный налог представляет собой обязательный платеж, который вносят собственники транспортных средств. В случае неисполнения данного обязательства представители закона имеют право взыскать задолженную сумму с помощью принудительных мер воздействия. Период, в течение которого представители Федеральной налоговой службы имеют право требовать уплаты налога, равен трем годам.

Однако автомобилист не должен рассчитывать на окончательное прощение существующего долга перед законодательством. Процесс взыскания имеет множество важных нюансов. Собственникам транспортных средств стоит ознакомиться с особенностями срока давности по ТН.

Срок исковой давности по задолженности транспортного налога

Действующие на 2020 год нормы регламентируют, что срок исковой давности определяется в зависимости от обстоятельств каждой конкретной ситуации. Истекает период правомерного привлечения к ответственности только тогда, когда представители налоговых органов более не в праве официально привлекать лицо к ответственности.

Физические лица для определения срока давности могут воспользоваться предписанием некоторых определенных норм.

Так, период давности иска составляет полгода в случаях, когда:

  • размер образовавшейся с даты просрочки выполнения обязательств суммы составляет более 3000 рублей;
  • размер образовавшейся с даты просрочки выполнения обязательств суммы составляет не более 3000, если такой долг образовался за 3 года.
  • с момента истечения трех лет после даты просрочки, если за прошедшие 3 года размер образовавшейся задолженности не превышает 3000 рублей.

Ошибочно полагать, что после истечения исковой давности налогоплательщик не может быть привлечен к ответственности. Это мнение опровергается четвертым абзацем второго пункта статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации. Указанное положение законодательства регламентирует: судебные органы вправе обязать должника выплачивать размер задолженной суммы после истечения срока давности, но при наличии оснований.

Достаточные основания для привлечения к ответственности после истечения срока исковой давности приводятся органами налоговых служб. Так, если налоговая инспекция предоставит суду доказательства того, что причина, по которой заявление на взыскание долга не было подано своевременно, достаточно веская. Согласно законодательству упущенный по уважительным причинам срок исковой давности будет возобновлен.

Водитель не должен рассчитывать на списание долга после истечения периода, когда он может быть привлечен к ответственности. Не следует пренебрегать требованиями законодательства и своевременно вносить средства по транспортному налогу.

Налог уплачен, но пришло уведомление о наличии задолженности: что делать

Уведомление об образовавшейся задолженности может оказаться и у добропорядочного гражданина, который своевременно вносит средства по налоговым отчислениям. Такое недоразумение вполне может произойти из-за ошибки, допущенной налоговыми службами.

Автомобилист, который необоснованно получил квитанцию с задолженностью, должен грамотно выразить несогласие с предоставленной информацией. Сделать это нужно с помощью подачи в Федеральную налоговую службу заявления на перерасчет. Сделать это нетрудно: на уведомлении уже напечатана форма заявления на осуществление повторного расчета.

Собственнику транспортного средства останется лишь обрезать форму заявления и направить в ФНС почтовым отправлением или в электронном виде через официальный сайт Федеральной налоговой службы. Для отправки через интернет пользователь должен перейти по ссылке на услугу “Обратиться в ФНС России”. Заполненный бланк сканируется и загружается в электронном виде в указанную форму.

Понятие срока давности

Пункт первый статьи 113 Налогового Кодекса Российской Федерации закрепляет срок налоговой давности. Регламент данного положения гласит: субъект правоотношений не может быть привлечен к ответственности за совершение правонарушения в налоговой сфере, если со следующей даты после окончания отчетного периода до момента, когда судебный орган вынес соответствующее решение о применении санкций, прошло более трех лет.

Из приведенной формулировки можно сделать вывод о том, что срок давности установлен исключительно для ответственности за совершенное нарушение законодательства. Тем не менее срок исковой давности для выполнения обязанности по уплате налогового взноса в приведенной статье не фиксируется.

Это означает, что в Российской Федерации не существует установленного периода, после которого налогоплательщик мог бы избавиться от обязанности внесения средств по налогу. Однако справедливо будет заметить, что для срока исковой давности по внесению средств за владение транспортным средством предусмотрено исключение.

Срок давности для физлиц

Внесение платежей по транспортному налогу для физических лиц отличается особым регламентом, который регулируется соответствующими положениями законодательства.

Весь процесс уплаты налога за владение транспортным средством с юридической точки зрения можно представить следующим образом:

  1. Пункт 3 статьи 363 Налогового кодекса РФ — физические лица не проводят расчет транспортного налога самостоятельно, а вносят денежные средства на основании расчетов налоговой инспекции. Оплата проходит по присланному налогоплательщику налоговому уведомлению.
  2. Пункт второй статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации — налоговая квитанция должна быть направлена налогоплательщику не позднее, чем за 30 дней до наступления периода внесения платежей.
  3. Пункт первый статьи 363 Налогового кодекса — физические лица обязаны уплатить транспортный налог не позднее 1 декабря календарного года, следующего за истекшим отчетным периодом (годом).

Стоит заметить, что в 2019 году 1 декабря выпадает на воскресенье. Так как эта дата является не рабочим днем, период оплаты сдвигается на следующий рабочий день, то есть 2 декабря.

Исходя из этого можно сделать однозначный вывод: срок исковой давности по налогу за владение транспортным средством для простых граждан – физических лиц – равен трем отчетный периодам (или трем годам). Налоговая инспекция не в праве требовать уплаты средств за более ранние отчетные периоды. Так, налоговые органы поступят неправомерно, если в 2020 году потребуют уплаты ТН за 2016 год.

Сроки, за которые взимается налоговый сбор

Законодательство предполагает наличие фиксированных сроков, во время которых представители налоговых инстанций имеют право требовать с физического лица уплаты установленного налога за владение автомобилем. Принудительное погашение долга будет применяться в ситуациях, когда налогоплательщик не выполняет свою обязанность по внесению средств в установленный срок. При этом действия органов, требующих оплаты задолженности являются полностью законными и правомерными.

Бывают ситуации, когда физические лица в силу каких-либо объективных обстоятельств не могут внести средства по налоговой квитанции. В таких случаях необходимо заранее уведомить налоговую службу об отсутствии возможности своевременного погашения долга. Таким действием автомобилист покажет, что он не уклоняется от своего прямого обязательства.

Порой Федеральная налоговая служба идет на уступки добропорядочным гражданам и предоставляет отсрочку платежа. Если же добиться расширения границ сроков внесения средств по транспортному налогу не удалось, за каждый просроченный день уплаты начинает начисляться дополнительная сумма — пеня.

Процесс взыскания

В соответствии с требованиями властей процесс взыскания средств по налогу происходит в несколько этапов, на каждом из которых должны соблюдаться определенные требования. Сначала задолжавшее физическое лицо получает налоговое уведомление, содержащее информацию о необходимости внесения средств для погашения долга.

После этого, в зависимости от суммы долга и поведения лица, могут произойти следующие варианты развития событий:

  1. Размер задолженности более 500 рублей предполагает направление налоговой квитанции в течение трех месяцев.
  2. Размер задолженности менее 500 рублей — требование о погашении долга может быть направлено в течение года.
  3. Лицо игнорирует требование налоговой службы о погашении задолженности — ФНС направляет в суд соответствующий иск в течение 6 месяцев с момента окончания срока оплаты.
  4. Если физическое лицо не внесло средства в отведенный восьмидневный период при наличии задолженности в размере 3000 рублей — налоговые органы подают в суд.

Важно помнить, что даже после истечение трехлетнего периода налоговые службы могут в любой момент потребовать погашения задолженностей, если добьются восстановления срока давности.

Особенности получения и оплаты уведомлений налогоплательщиками

По закону физические лица вносят средства по транспортному налогу с помощью готовых расчетов налоговых органов, зафиксированных в налоговом уведомлении. При этом возможна ситуация, когда налогоплательщик получает извещение, согласно требованию которого он должен оплатить налог за текущий период и период четырехлетней давности. В этой ситуации вполне допустимо оплатить ТН только за текущий год.

Получение уведомления за период ,прошедший несколько лет назад, может объяснится сбоем в системе налоговых служб. Вполне возможно, что налогоплательщик добросовестно внес средства, а программа не учла это. Чтобы избежать конфликтных ситуаций, рекомендуется сохранять все подтверждения оплаты налогов. Подобная мера предосторожности позволит физическому лицу доказать свою правоту в случае разбирательства.

Согласно официальным требованиям после упущения срока давности по транспортному налогу, представители органов не имеют права требования уплаты средств по задолженности. Однако суд вправе выдать приказ на взимание уже после истечения периода. После получения составленного документа на взыскание долга налоговая должна в трехлетний срок передать его судебным приставам.

Таким образом, судебные приставы начинают работу по взысканию с должника средств при своевременном уведомлении. Если же инстанция была уведомлена по прошествии трех лет с момента налогового правонарушения, добиться восстановления права взимания налогов можно только при наличии веских снований.

Большинство споров в данном процесса основываются на определении даты просрочки и того, кто именно является виновником образования задолженности. На данных основаниях разворачивается немало судебных споров между налоговыми субъектами.

Разрешение спорных вопросов

Налоговые инстанции нередко совершают ошибки, которые позволяют автомобилисту законно не уплачивать ТН до выяснения обстоятельств.

К числу таких спорных ситуаций относятся следующие случаи:

  • неверный расчет суммы транспортного налога;
  • получение физическим лицом ранее оплаченного уведомления по налогу;
  • направление квитанции после истечения срока давности (после трех лет).

Из-за подобных ошибок Федеральная налоговая служба не имеет право требовать от лица уплаты ТН. Однако существуют и другие спорные моменты, которые чреваты последствиями для налогоплательщика.

Так, должник может столкнуться со следующими негативными санкциями:

  • запрет на выезд за пределы Российской Федерации;
  • наложение административного ареста;
  • эвакуация транспортного средства и ее последующая реализация (вырученные средства будут направлены на погашение долгов гражданина);
  • автоматическое снятие суммы долга с банковского депозита.

Если представители власти считают гражданина виновным, однако сам налогоплательщик уверен в своей правоте, он должен приступить к защите своих прав. Для этого физическое лицо должно обратиться в прокуратуру или же судебный орган.

Важно знать: в случае уклонения от внесения установленных законодательством средств на гражданина будет заведено уголовное дело на основании статей 198 и 199 УК РФ.

Пришло уведомление за прошедший налоговый период

В качестве примера стоит разобрать порядок действий налогоплательщика в конкретной спорной ситуации. Например, собственнику автомобиля пришла квитанция за текущий 2020 год с информацией о необходимости оплаты долга за 2017 год. При этом требование об уплате долга направлено ФССП согласно соответствующему решению судебного органа.

Гражданин имеет право обжаловать полученный документ, ссылаясь на то, что ему было не известно о наличии задолженности. Данное обоснование вполне может быть рассмотрено как существенное, если ранее физическое лицо не получало никаких уведомлений об оплате ТН за данный год.

Наиболее грамотным решением в этом случае будет уплата налоговой квитанции до начала разбирательства. Данная мера обезопасит гражданина от штрафных санкций в случае проигрыша. Если же требование окажется неправомерным, внесенные средства будут возвращены автомобилисту.

Повторное уведомление по уплаченному транспортному налогу

Если водитель получит вторичное требование о внесении средств по ТН или же оплате задолженности (при условии, что налогоплательщик добросовестно исполнял обязательства и задолженностей иметь не может), необходимо доказать правоту лица.

В качестве доказательств неправомерности требования автомобилист должен предъявить сохраненные квитанции об оплате или чеки. Данные бумаги нужно предоставить Федеральной налоговой службе или ФССП.

Уведомление приходит на проданный автомобиль

В некоторых ситуациях квитанция для уплаты транспортного налога на проданный автомобиль приходит на законных основаниях. Если в уведомлении лицо уведомляют о необходимости внесения платежа только за период использования, гражданин должен внести оплату.

Необходимость принятия мер появляется, когда налоговое уведомление приходит на авто, которое продано более 12 месяцев назад. В этой ситуации налогоплательщик должен обратиться в налоговую и предоставить документы, подтверждающие куплю-продажу автомобиля.

Неправомерно также начисление налога без учета факта продажи ТС (то есть за полный налоговый период, если лицо владело автомобилем только половину года). Для оспаривания данного решения необходимо подать заявление о перерасчете суммы налога за владение транспортным средством.

Читать еще:  Проверить юридическую чистоту автомобиля на сайте ГИБДД

Итоги

Агрессивные конфликты с налоговыми службами редко заканчиваются хорошо для налогоплательщика. Гражданам стоит решать возникшие спорные ситуации основываясь на положениях законодательства мирным путем.

Стоит помнить два основных правила, относящихся к уплате транспортного налога:

  • Налоговый кодекс РФ регламентирует: исковая давность по ТН равняется 6 месяцам с момента отправления уведомления автовладельцу. Налоговая вправе подавать судебный иск с целью взыскания средств только в течение данного периода.
  • Требовать уплаты средств можно только за три последних года. За предшествующие периоды налоговая служба не может требовать платежей по ТН.

Несмотря на наличие в законодательстве положений, облегчающих положение налогоплательщика, гражданам не стоит рассчитывать на них. Списание долгов — нечастое явление для России. При необходимости налоговые службы смогут добиться восстановления срока давности и взыскать с автовладельца сумму задолженности.

Срок исковой давности по транспортному налогу для физических лиц

Автовладельцы, у которых есть долги по транспортному налогу (ТН) трехлетней давности, полагают, что о таких задолженностях беспокоится уже не стоит, так как по ним истек срок давности. Несмотря на то что сроки давности в отношении ТН и правда существуют, из-за некоторых нюансов в законах, которые регулируют взыскание долгов, полностью гарантировать списание налога невозможно.

О порядке взыскания задолженностей по ТН и особенностях исчисления сроков давности расскажем ниже.

За сколько лет могут взыскивать транспортный налог?

Согласно Налоговому кодексу РФ автовладельцы выплачивают ТН не более чем за 3 года.

Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

п. 3 ст. 363 НК РФ

Так, даже если вы не платили автоналог много лет, в налоговом уведомлении, которое придет в 2020 году, вы увидите расчеты только за последние три года и заплатить вы сможете только за эти три года, не более.

Срок исковой давности по дорожному налогу

Если ФНС вовремя обнаружит, что вы не платите налоги, то она обратится в суд за исполнительным документом для взыскания долга за счет вашего имущества. Сроки, которые необходимо соблюдать при подаче заявления в суд, разняться от суммы задолженности.

Согласно п. 2 ст. 48 НК РФ срок исковой давности по уплате транспортного налога для физических лиц составляет 6 месяцев. Отсчет этого срока стартует:

по истечении 8 дней с получения налогового требования об оплате долга – для задолженностей более 3000 руб.

со дня, когда задолженность по ТН достигла 3000 руб.

по истечении 3 лет и 8 дней с получения требования об оплате долга – для задолженностей менее 3000 руб.

Так, если налоговая не успеет обратиться в суд в установленное время, то взыскать с вас долг она уже не сможет. Однако следует иметь в виду, что судья вправе выдать исполнительный документ и позднее установленных сроков.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

абз. 4 п. 2 ст. 48 НК РФ

Сроки давности взыскания транспортного налога с физических лиц по приказу суда

Если ФНС обратится в суд вовремя, она получит судебный приказ на взыскание долга. Приказ следует передать к исполнению судебным приставам в течение 3 лет.

Судебные приказы могут быть предъявлены к исполнению в течение трех лет со дня их выдачи.

ч. 3 ст. 21 Федеральный закон от 02.10.2007 N 229-ФЗ “Об исполнительном производстве”

Это означает, если налоговая за три года не передаст приказ приставам исполнителям, то долг взыскать будет невозможно. Если же ФНС приказ предъявит к исполнению вовремя, то судебные приставы на его основании возбудят исполнительное производство (ИП) для принудительного взыскания задолженности.

Следует иметь в виду, что пока судебный приказ находится у судебных приставов, срок его действия прерывается. Если, к примеру, должник скрывается или не располагает имуществом, которое можно обратить на погашение задолженности, ИП будет закрыто, а приказ вернут взыскателю. В этом случае срок годности исполнительного документа начинает течь заново. И взыскатель может просить о возобновлении ИП на его основании опять же в течение 3 лет.

После перерыва течение срока предъявления исполнительного документа к исполнению возобновляется. Время, истекшее до прерывания срока, в новый срок не засчитывается

ч. 2 ст. 22 Федеральный закон от 02.10.2007 N 229-ФЗ “Об исполнительном производстве”

Так как взыскатель вправе просить возобновлять ИП бесконечное количество раз, а срок действия документа при этом каждый раз начинает течь заново, то фактически это означает, что давности взыскания автоналога нет.

Итак, при каких условиях можно списать транспортный налог по истечении 3 лет:

Если истек полугодовой срок исковой давности на получение судебного приказа для взыскания задолженности за счет имущества должника.

Если налоговая не передала приказ приставам-исполнителям в течение 3 лет со дня его выдачи.

При этом следует помнить, что срок исковой давности может быть продлен судом, а трехлетний срок взыскания автоналога по судебному приказу может и вовсе не наступить за счет его прерывания. Таким образом, лучше оплачивать налоги вовремя и не уповать на то, что долг по ТН будет когда-либо списан.

Срок давности по транспортному налогу

Транспортным налогом облагаются легковые автомобили, мотоциклы и прочие ТС. Ставки налогообложения, льготные категории и прочие параметры регулирует главным образом Глава 28 НК РФ, а также региональные правовые акты. В этом материале мы изучаем юридическую и практическую сторону срока исковой давности по этому виду налога, а также сроки его принудительного взыскания.

Правовая база

Прежде чем исследовать вопрос того, какой срок давности у транспортного налога, необходимо изучить юридическую сторону этого аспекта. Сделать это нужно подробно, т.к. именно от юриспруденции в области транспортного налога зависят и сроки исковой давности, и порядок взыскания задолженности, и возможные последствия неуплаты.

В сфере налогообложения приоритетным к применению документом считается Налоговый Кодекс РФ. Транспортный налог частично регламентируется Главой 28 настоящего кодекса, но лишь частично.

Федеральный акт же устанавливает лишь общие параметры налогообложения: категории плательщиков, неплательщиков, льготников; налоговые ставки, даты отчетного периода и прочее.

Автомобиль или любое другое транспортное средство должно соответствовать параметрам, установленным ст. 358 НК РФ. Без соблюдения этой нормы государство не имеет права обременять владельца ТС налогами. К примеру, налогом облагаются не только автомобили, но также яхты, вертолеты, самолеты и т.д. Не облагаются налогом автомобили, специально оборудованные для инвалидов, речные и морские суда для промысла, тракторы и т.д.

Что касается налоговой задолженности и срока исковой давности, то регулированию этих аспектов полностью посвящен раздел VI НК РФ. В частности, ч. 1 ст. 113 НК РФ устанавливает не только срок давности неоплаченного транспортного налога, но также срок вообще любого правонарушения в сфере налогообложения.

Подытоживая: если гражданин хочет выяснить, как избежать последствий за просроченную уплату налога, главный с точки зрения права документ для изучения — это налоговый кодекс. Особенно важны следующие фрагменты: раздел VI, глава 28; в частности — ст. 113 и 358.

Достаточно важны и региональные правовые акты, но, в большинстве случаев, без их исследования можно и обойтись: в России очень мало регионов, пользующихся своим правом формирования отдельного юридического поля. Чаще всего регионы просто следуют вектору, заданному федеральным правительством.

Срок давности транспортного налога для физических лиц

Часть 1 ст. 113 устанавливает, что нарушитель налогового законодательства избавляется от ответственности за правонарушение, если с момента его совершения до момента вынесения судебного решения прошло больше трех лет. Речь в 113 статье идет об ответственности за правонарушение, но не об уплате задолженности. То есть гражданин не будет подвергнут аресту, лишению свободы, штрафным санкциям или иному виду ответственности за правонарушение. Нормы, «списывающие» долг спустя три года, прописаны в п. 3 ст. 363 НК РФ.

Что касается срока давности уплаты транспортного налога физическими лицами, заметим четыре важных аспекта в этой области:

  • Согласно п. 3 ст. 363 НК РФ, владелец транспортного средства не должен самостоятельно подготавливать бланк, вести отчетность и т.д. Оплата налога должна производиться по квитанции, которую отправляет приписанная к плательщику налоговая инспекция;
  • В соответствии с тем же п. 3 ст. 363 НК РФ, налоговые органы имеют право потребовать уплату налога только за три налоговых периода, предшествующих обращению. К примеру, если обращение сделано в 2019 году, инспекторы имеют право потребовать уплату только за 2016, 2017 и 2018 года;
  • Налоговые органы обязаны отправить квитанцию (ее еще называют уведомлением) минимум за 30 дней до предполагаемой даты уплаты налога. Норма сформулирована п. 2 ст. 52 НК РФ;
  • Налогоплательщик обязан отправить деньги не позднее 1-го декабря, следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии с п. 1 ст. 363 НК РФ, эта мера распространяется только на транспортный налог.

Сроки принудительного взыскания

Согласно п. 2 ст. 44 и п. 3 ст. 363 НК РФ, налоговые органы вправе инициировать процедуру взыскания лишь при соблюдении двух условий:

  • Принудительное взыскание возможно в ситуации, когда плательщик не отправил государству деньги в счет налога в установленные законом сроки (до 1 декабря следующего года после истекшего налогового периода);
  • Обязанность оплатить налог возникает у налогоплательщика не ранее дня, когда ему было выслано соответствующее уведомление из налоговых органов.

Таким образом, закон не дает ФНС возможность присвоения долга «задним числом».

Арест начинается после неисполнения обязательств плательщиком. Первым делом инспекторы обязаны направить должнику требование об уплате ТН. Срок, в течение которого инспекторы праве направить требование, отличается в зависимости от суммы долга.

Согласно п. 4 ст. 69 НК РФ, срок исполнения взыскания по умолчанию — 8 дней, если обратное не будет прописано в требовании. Если же в установленные НК РФ или документом сроки налоговые органы не смогли произвести взыскание, в соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ они вправе погасить налоговую задолженность через суд — соответственно, с помощью исполнительного производства. С момента неудачной попытки взыскания до момента обращения в суд должно пройти не больше 6-ти месяцев. Но это касается только задолженности, чей размер превысил 3000 рублей.

Согласно п. 2 ст. 48 НК РФ, если долг у неплательщика меньше 3000 рублей, максимальный срок наблюдения за плательщиком без обращения в суд — три года. Если за эти три года произойдет событие, которое увеличит сумму долга до 3000 или большей суммы, с этого момента начнется отсчет 6 месяцев. По истечению этого срока ФНС не смогут обратиться в суд за исполнением долговых обязательств.

Внимание: строго говоря, суд может и «закрыть глаза» на пропущенные полгода. Этот аспект прописан в п. 2 ст. 48 НК РФ. Однако, для игнорирования пропущенного срока взыскания требуются веские причины, и предоставить соответствующие доказательства должна ФНС, а не должник.

Резюмируя, срок инициирования исполнительного производства через суд равен 6-ти месяцам с момента неудачной попытки взыскания либо с момента возникновения долга больше 3000 рублей. По истечению этого срока должник «чист», т.к. ФНС уже не удастся просто обратиться в суд.

Ответственность за неуплату

В зависимости от размера задолженности, возможны как незначительные санкции вроде штрафа, так и меры пресечения в виде лишения свободы, ареста и т.д.

Так, например, при размере задолженности до 900 000 рублей для физических лиц неплательщику не только придется оплатить сам долг + накопившиеся пеня, но также заплатить штраф государству в размере 20-40% от неуплаченной в законные сроки суммы. Возмещение задолженности, а также уплата штрафа возможны через исполнительное производство, если гражданин нарушает сроки уплаты. Тогда на все имущество и денежные средства, за исключением необходимых для жизни вещей и накоплений, накладывается арест в пользу государства.

Читать еще:  Сколько мест в ПТС автомобиля?

Все значительно хуже и тяжелее, если сумма долга перевалила за 900 000 рублей. Дело передают следователям, чтобы они выяснили, по какой статье УК РФ классифицируется преступление. Практически всегда в итоге уголовное дело «закрывается» статьей 198 для физических лиц и ст. 199 УК РФ для организаций. Статьи предусматривают штраф от 100 до 500 тысяч рублей либо лишение свободы на срок до трех лет.

Краткое резюме статьи

Если не вдаваться в многочисленные подробности, срок исковой давности по транспортному налогу истекает спустя три года с момента возникновения задолженности. Срок принудительного взыскания истекает спустя 6 месяцев либо с момента неудачного взыскания силами ФНС, либо с момента образования долга больше 3000 рублей.

Закончил в 2001 году СПбГЭУ по направлению «Бухучет и анализ». Работал с 2009 по 2016 год в банке Санкт-Петербург.

Срок исковой давности по транспортному налогу для физических лиц

Спросить юриста быстрее, чем читать!

Задайте вопрос прямо сейчас и получите бесплатную консультацию. Ответим в течение 5 минут и решим даже самую сложную ситуацию.

Автовладельцам, у которых есть старые долги по транспортному налогу, следует иметь в виду, что для данного вида платежей существует срок исковой давности. Это означает, что налоговые службы не всегда вправе требовать погашения таких задолженностей.

Этот обзорный материал поможет разобраться, что такое срок давности привлечения к ответственности за неуплату налога и чем он отличается от срока исковой давности, а также когда гражданин может уже ничего не платить государству.

Срок давности привлечения к ответственности за неуплату транспортного налога

Все временные промежутки, в течение которых должна быть проведена оплата, устанавливаются на законодательном уровне. В 2020 году срок исковой давности по транспортному налогу за нарушения его уплаты регламентируется ч. 1 ст. 113 НК РФ. Согласно ей, если со следующего дня после окончания налогового периода или со дня совершения нарушения по уплате налогов прошло 3 года, то лицо, совершившее налоговое нарушение, не может быть привлечено к ответственности.

Абз. 1 ч. 1 ст. 113 НК РФ

Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового (расчетного) периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли три года (срок давности).

Таким образом, срок давности за неуплату налогов составляет 3 года. В случае неуплаты транспортного налога юрлицом трехлетний срок отсчитывается со следующего дня после окончания налогового периода, то есть года, за который не был уплачен налог.

Физические лица, в отличие от организаций, не высчитывают сумму налога самостоятельно, за них это делает ФНС, высылая результаты расчетов в налоговом уведомлении. Согласно ч. 3 ст. 363 НК РФ в уведомлении не может быть указана сумма налога более чем за 3 года, предшествующих текущему. А физлицо, в свою очередь, не обязано оплачивать долги, которые образовались за налоговые периоды ранее этих 3 лет.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

Это означает, что в налоговом уведомлении, которое вы получите в 2020 году, могут быть указаны задолженности только за 3 предыдущих года, и уплачивать налоги, начисленные ранее этого периода, вы не обязаны.

Что такое срок исковой давности и когда он истекает?

Не стоит путать срок давности привлечения к ответственности за налоговые правонарушения, о котором мы говорили выше, и срок исковой давности. Срок исковой давности — это тот период, в течение которого ФНС вправе обратиться в суд, чтобы взыскать с должника налоговые задолженности.

Чтобы физ. лица оплачивали налоги вовремя и не накапливали задолженности, орган налоговой службы:

  • Высылает налоговое уведомление не позднее 30 дней до окончания срока уплаты (ч. 2 ст. 52 НК РФ) с указанием суммы налога.
  • Направляет налогоплательщику требование об уплате налога, в которой указана сумма к оплате и пени, если платеж не был совершен вовремя.

Если налогоплательщик не уплатил долг после получения требования, налоговая вправе подать на него в суд, и сделать это она обязана в определенные сроки. Срок исковой давности по транспортному налогу зависит от даты получения требования об уплате задолженности и её общей суммы. По завершению этого срока налоговая теряет право требовать выплаты долга. Общий срок исковой давности составляет три года. Если законом не установлено иное, течение срока исковой давности начинается со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права и о том, кто является надлежащим ответчиком по иску о защите этого права (ст.196, 200 ГК РФ).

Давайте рассмотрим каждый этап подробней.

Требование об уплате транспортного налога

Согласно ч. 1 ст. 363 НК РФ физ. лица обязаны уплатить транспортный налог после получения уведомления до 1 декабря года, следующего за налоговым периодом (например, налог за 2017 год следует уплатить до 01.12.18 г.). Если вы не оплатили налог в этот срок, то со следующего дня просрочки начинается начисление пени. Налоговая, обнаружив неуплату налога, высылает требование об уплате задолженности в течение:

  • 3 месяцев (для задолженностей на суммы более 500 руб.);
  • 1 года (менее 500 руб.)

Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

Получив такое требование, необходимо оплатить полную сумму долга в течение 8 дней, если только в документе не указан другой крайний срок.

Абз. 4 п. 4 ст. 69 НК РФ

Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В какие сроки налоговая подает заявление в суд на уплату транспортного налога

Если налогоплательщик-физлицо проигнорировал требование, о котором мы говорили выше, то налоговая обращается в суд. В этом случае задолженность будет погашена за счет имущества, в том числе денежных средств, должника согласно абз. 1 п. 1 ст. 48 НК РФ.

Налоговый орган направляет заявление в суд в такие сроки:

  • Если задолженность превышает 3000 руб. — в течение 6 месяцев со дня истечения исполнения требования об уплате налога (отсчитывается с 9-го дня после получения налогового требования).

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи (абзац 4 п. 1 ст. 48 НК РФ).

  • Если задолженность за 3 года после просрочки исполнения первого требования превысила 3000 руб. — в течение 6 месяцев с той даты, когда долг достиг 3000 руб.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей (абзац 2 п. 2 ст. 48 НК РФ).

  • Если задолженность в течение 3 лет после даты истечения исполнения первого требования не превысила 3000 руб. — в течение 6 месяцев по завершению 3 лет.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока (абзац 3 п. 2 ст. 48 НК РФ).

Срок исковой давности по транспортному налогу в 2020 году

Таким образом, срок исковой давности по транспортному налогу для физических лиц в 2020 году зависит от конкретных обстоятельств и истекает в тот момент, когда налоговая уже не вправе подать заявление в суд.

Срок исковой давности составляет 6 месяцев в следующих ситуациях:

  • со дня просрочки оплаты задолженности по требованию из налоговой, если долг превышает 3000 руб.;
  • со дня достижения задолженности размера в 3000 руб., если она накопилась за 3 года;
  • со дня истечения 3 лет после просрочки уплаты задолженности по требованию, если за эти 3 года долг не превысил 3000 руб.

Имея задолженность по транспортному налогу, не стоит ждать истечения срока исковой давности, а нужно как можно скорее её гасить. Помните, что согласно абз. 4 п. 2 ст. 48 НК РФ суд вправе взыскать с вас задолженность и после истечения срока исковой давности, если налоговая предоставит суду уважительную причину, по которой не подала заявление вовремя.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Если же пришло уведомление о задолженности, с которой вы не согласны, так как оплатили транспортный налог полностью и в срок, то, возможно, это ошибка налоговой. В этом случае необходимо направить заявление на перерасчет в ФНС.

Бланк заявления на перерасчет находится на листе налогового уведомления. Заполните его, обрежьте по линии и отправьте по почте либо через официальный сайт Федеральной налоговой службы.
Чтобы отправить заявление в онлайн-режиме, в электронных сервисах сайта ФНС выберите услугу «Обратиться в ФНС России». Отсканируйте заполненное заявление и прикрепите в форме обращения.

Есть ли срок исковой давности по транспортному налогу для физических лиц

Множество владельцев автотранспорта находят в почтовых ящиках сообщение от налоговиков об уплате сбора на транспорт за предшествующие 5-9 лет. У граждан сразу возникает вопрос: «Существует ли срок исковой давности по транспортному налогу физических лиц, если есть, то сколько лет он составляет?». Ответ обязан знать любой хозяин транспорта, так как сообщения поступают как неплательщику, так и человеку, уважающему закон.

О налоге

Возможно ли списание транспортного налога за сроком давности? Оплата сбора на автотранспорт – это обязанность как для простых людей, так и для юр. лиц. Подсчёт за истекший период за простых людей выполняют налоговики, а компания должна сама определять размер налога.

Как только оканчивается налоговый год, платёж обязан поступить в казну государства. Если срок окончен, то гражданина за неуплату могут привлечь к ответственности за несоблюдение действующего законодательства. Размер задолженности определяется с учётом необходимого и внесённого человеком платежа.

Недоимка возникает в день, который следует за последней датой отплаты или на последующий день после передачи заявления об уплате по окончании допустимого времени.

Срок давности транспортного налога для всех физических лиц – время, по окончании которого нельзя взыскать долг. Чтобы грамотно провести уплату необходимо ознакомиться с содержанием ст.363 НК РФ. В данном нормативном акте отражается потребность перевода гражданином денежных средств на депозит налогового органа, которая проводит учёт автотранспорта. Погашение можно проводить авансовым платежом.

Читать еще:  Как начисляется транспортный налог на машину?

Многих владельцев ТС интересует, транспортный налог, существует ли срок давности взыскания. Законом определено время в тридцать шесть месяцев, по окончании которых ФНС не может взыскать долг по процентам и штрафным санкциям. Сбор на автотранспорт обязан поступить в казну страны.

Требуется помнить, что использование этого срока определено в нормативных актах нашей страны. Существуют нюансы для обычных граждан и организаций. Служба по налогам и сборам может в принудительном порядке взыскивать недоимки по налогу на автотранспорт.

Согласно ст.356 НК России сбор на транспорт обязателен для исполнения автовладельцами.

Чтобы провести уплату, требуется иметь сообщение, которое присылает налоговый орган. Оно приходит по почте за тридцать дней до конца периода оплаты. Законом установлено, что уведомление должно поступить автовладельцу до первого октября.

Транспортный сбор считается за прошедший год. Взыскание долга производится в течение трёх лет, по окончании данного времени недоимки с граждан и организаций взымать нельзя, это противозаконно.

Нюансы сообщения плательщику об оплате сбора

Сбор на автомобиль требуется оплатить не позднее первого декабря последующего года. Нюанс оплаты для обычных граждан заключается в следующем: они не рассчитывают его сами, это выполняет налоговый орган. Непосредственно он рассылает сообщения по почте об оплате ТН.

Существует срок давности списания данного сбора, пеней за оплату на автомобиль не в определённый временной промежуток? Срок давности – время, когда налоговики могут требовать от гражданина оплатить долг, сформированный за сбор на автотранспорт за установленное время.

Это значит, если гражданин вовремя не оплатил, то возникает срок давности на автомобиль. Множество людей хотят понять, транспортный налог, списание долгов в связи с истечением срока, как правильно поступить. К примеру, хозяин авто получил требование об уплате сбора за 2018 г., однако, в нём ещё сказано о необходимости оплаты сбора за 2009 г., как правильно поступить?

В этом случае нужно произвести уплату текущего платежа. Что касается долга за 2009 г., то первоначально требуется узнать, на самом ли деле гражданин не оплачивал сбор в 2009 г. Необходимо отыскать чек или напечатать его, зайдя в свой кабинет НС. Если платёж был выполнен своевременно, то можно обратиться в судебную инстанцию с претензией на неправомерные действия налоговиков.

При обнаружении ими ситуации, когда владелец не платит сборы, то они могут обратиться в суд за исполнительным листом для возврата недоимок за счёт имущества человека. Сроки, обязательные для соблюдения при передаче искового заявления, отличаются от размера недоимок.

На основании п.2 ст. 48 НК срок давности по иску о платеже сбора на транспорт для обычных людей составляет полгода.

Отсчёт данного времени начинается:

  • по окончании восьми суток со дня получения уведомления от НС – для долгов больше трёх тысяч рублей;
  • с момента достижения задолженности суммы в три тысячи;
  • как только, закончатся тридцать шесть месяцев и восемь суток со дня получения сообщения об уплате долга, при сумме меньше трёх тысяч.

Если налоговики, в определённое законом время, не обратятся с иском в суд, то получить долг они не смогут. Однако требуется помнить, что судебные органы могут выдать приказ приставам и позже определённого временного промежутка.

Если служба по налогам и сборам своевременно подаст исковое заявление, то получает приказ на взыскание недоимок. Его необходимо передать судебным приставам не позднее тридцати шести месяцев. Значит, если налоговики за данное время не отдадут приказ в ФССП, то недоимки получить нельзя. Если постановление будет передано своевременно, то ФССП возбуждают производство для взыскания задолженности.

Нужно знать, что в то время, в которое приказ лежит в ФССП, период действия его прекращается. Например, человек прячется от приставов или у него нет имущества, которое можно реализовать для закрытия недоимок, тогда постановление будет возвращено ФНС. Тогда отсчёт действия исполнительного листа начинается снова. Налоговики могут требовать возобновления производства в течение тридцати шести месяцев. Из-за этого срок давности списания сбора на автотранспорт не существует.

При каких обстоятельствах может списываться налог, если закончились тридцать шесть месяцев:

  • закончился временной промежуток в шесть месяцев для получения постановления суда для взыскания недоимок за счёт имущества гражданина;
  • налоговики не отдали в ФССП постановление на протяжении тридцати шести месяцев со дня его выдачи.

Помните, срок давности по иску может продлить суд, а период в тридцать шесть месяцев для получения налога по постановлению может и не наступить совсем ввиду прекращения срока действия. Поэтому необходимо платить своевременно и не ожидать, что задолженность спишут.

Срок давности по транспортному налогу: особенности налогообложения

Как-то муж забыл заплатить транспортный налог, были проблемы и этот момент просто вылетел из головы. Когда начали приходить уведомления о задолженности, я удивилась, но долги оплатила.

Уже позже на глаза попалась статья о сроке налоговой давности, которая меня крайне заинтересовала. Я подробно расскажу, что такое срок давности транспортного налога и какие возможности он дает автовладельцам.

Немного о налоге и сроках

Оплачивать транспортные налоги обязаны не только юрлица, подобные выплаты предусмотрены и для физических лиц. Размеры сборов для такой категории граждан ведет налоговая служба.

По окончании годового периода в госказну от гражданина должен поступить налоговый платеж. Если выплата отсутствует, то неплательщику грозит ответственность за уклонение от налогов.

Существует такое понятие, как срок давности. Это период, по истечение которого налоговики лишаются права на взыскание задолженности с неплательщика. Законодательство определяет срок исковой давности по транспортному налогу в 36 месяцев, по истечение которых ФНС не может взыскать задолженность по штрафным санкциям и процентам.

Для проведения оплаты гражданин должен получить письмо с уведомлением от налогового органа. Обычно такие письма налоговики шлют почтой примерно за месяц до окончания срока оплаты налоговых сборов. Согласно закону, такое уведомление должно быть доставлено автовладельцу до 1 октября. Сбор подсчитывается за прошедший год, а взыскание задолженности производится в течение 3-летнего периода.

По окончании данного срока взимать с граждан недоимку запрещается.

Есть ли исковая давность для транспортного налога

Если объяснять простым языком, то исковой давностью называют некоторый срок, по окончании которого человек освобождается от выполнения определенной обязанности. Согласно НК, человека не могут привлечь к ответственности в области налогообложения, если с момента правонарушения прошло 3 и более лет.

Речь тут идет только о наказании за неисполнение платежа. Срока давности для самого платежа нет, но для транспортных налогов предусмотрены некоторые исключения.

  1. Законом установлен трехлетний срок исковой давности. По истечение 36 месяцев с человека уже не могут требовать выплаты предъявленной суммы.
  2. Для простых граждан в статусе физических лиц налоговый размер рассчитывается автоматически. ФНС направляет платежку на адрес гражданина, в которой должно быть уведомление с размером взноса, рассчитанным лишь за последние 3 года, не больше.
  3. За более ранние годы налоговые долги россияне оплачивать уже не обязаны.

Если автовладелец игнорировал налоговые платежки с 2013, то в 2019 ему придет документ с расчетом задолженности за 2017, 2018 и 2019 гг. Период до 2017 во внимание браться уже не будет. Но это возможно только в случае, когда ФНС по каким-то причинам столь долго закрывала глаза за неуплату налогов за транспортное средство.

Сроки, за которые взимается налоговый сбор

Существуют определенные сроки, в течение которых налоговики вправе взыскивать налог за ТС в форме жесткого требования. Если должник не погасит налог до 1 декабря, то налоговые органы вправе требовать принудительного погашения долга. Если плательщик предполагает, что у него будут какие-либо задержки, лучше заранее сообщить в налоговую, что возможности оплатить долг в срок вы не имеете.

Иногда ФНС предполагает некоторые отсрочки, в противном случае с первого дня неуплаты начинает насчитываться пеня, причем за каждый день.

По закону взыскания осуществляются в несколько этапов, для каждого из которых определены конкретные временные сроки:

  • сначала должнику направляется уведомление о необходимости погашения налога;
  • если сумма превышает 500 рублей, то уведомительное письмо направляется в течение 3-месячного срока, если же долг меньше этой суммы, то требование направляется должнику в течение года;
  • при игнорировании уведомлений и непогашении налогового долга ФНС направляет в суд иск в течение полугода после окончания срока оплаты;
  • налоговики обязаны подать в суд, если должник не оплатил долг в отведенные 8 дней и размер задолженности превышает 3 000 руб.

Хоть на принудительное взыскание отводится всего лишь 3 года, рассчитывать на полное закрытие долговых обязательств не стоит. ФНС может обратиться в судебные инстанции и после завершения 3 лет, если предоставит в суд доказательства, что была уважительная причина несвоевременного направления искового заявления.

Особенности получения и оплаты уведомлений налогоплательщиками

Автотранспортные налоговые сборы граждане обязаны оплатить не позже 1 декабря. Налогоплательщику просто нужно оплатить квитанцию, в которой налоговики уже рассчитали нужную суму сбора.

Иногда возникают ситуации, когда гражданин получает уведомление о необходимости оплатить текущий транспортный налог и сбор за период, прошедший лет 5 назад. В подобной ситуации рекомендуется произвести оплату только текущего платежа.

Что касается давних долгов, стоит поискать платежки. Бывает, что в системе происходят сбои, человек налог заплатил, а система его не засчитала. Для этого рекомендуется хранить все налоговые и прочие подобные чеки, чтобы обезопасить себя от неправомерных требований налоговиков и прочих госструктур.

Если все сроки закончатся, и налоговики не успеют подать в суд исковые требования, то вернуть долг они уже не смогут. Но судебные органы могут выдать приказную документацию приставам уже после отведенного времени. При получении судебного предписания на взыскание недоимок ФНС в течение 3 лет должны передать его приставам.

  • при своевременной передаче приставы возбуждают судебное производство по взысканию транспортных налоговых долгов;
  • если же за отведенный 3-летний срок налоговики не передадут судебный приказ, то они утрачивают возможность взыскать недоимки.

Основным моментом при неоплате считается выявление даты отсчета просрочки и определение лиц, виновных в ее формировании. На этом фоне часто встречаются спорные ситуации между налоговиками и налогоплательщиками.

Чем опасны налоговые долги за транспорт

Обязанность налоговой выплаты за автотранспорт возлагается на автовладельца сразу после регистрации ТС в ГИБДД. От подобных выплат освобождаются люди, которые сняли транспортное средство с учета. Подобные обязательства считаются постоянными, но для удобства физическим лицам предоставляется разовый ежегодный платеж.

При несвоевременной оплате формируется задолженность. На сумму, которая была не оплачена, считается недоимкой. На недоимку ежедневно будет начисляться пеня в размере 1/300 ставки Центробанка РФ. Порой налогоплательщики сталкиваются с ситуациями, когда требуется дополнительное разбирательство по причине спорных моментов. Их следует разрешать, не затягивая, иначе автовладельца могут привлечь к строгим санкциям вроде:

  • запрета выезда из страны;
  • наложения ареста;
  • принудительного взыскания долгов с банковского счета;
  • эвакуации ТС и его реализации в счет погашения долгов.

При возникновении спорных моментов решать их нужно в прокуратуре или суде.